Kleingewerbe anmelden:
Schritte, Kosten und Steuern

Was ein Kleingewerbe ist und was nicht

„Kleingewerbe“ ist ein Alltagsbegriff. Das Gesetz kennt ihn nicht, und es ist auch keine Rechtsform. Gemeint ist ein Gewerbe, das nach Art oder Umfang keinen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordert. Ein solches Unternehmen ist nach § 1 Abs. 2 HGB kein Handelsgewerbe. Die Folge: Es muss nicht im Handelsregister stehen.

Die Anmeldung beim Gewerbeamt bleibt trotzdem Pflicht. Nach der IHK Frankfurt am Main muss auch eine kleingewerbliche Tätigkeit bei der Stadt- oder Gemeindeverwaltung angemeldet werden. Auch die Haftung ändert sich nicht: Einzelunternehmer haften mit ihrem gesamten Geschäfts- und Privatvermögen.

Ob Ihre Tätigkeit überhaupt gewerblich ist, klärt der Vergleich Gewerbe oder Freiberufler. Freiberufler melden sich nicht beim Gewerbeamt, sondern beim Finanzamt.

Kleingewerbe oder Kleinunternehmer: zwei verschiedene Fragen

Beide Begriffe werden oft verwechselt, antworten aber auf verschiedene Fragen. Das eine betrifft das Gewerberecht und das Handelsrecht, das andere ausschließlich die Umsatzsteuer. Sie können ein Kleingewerbe führen und trotzdem Umsatzsteuer ausweisen, und Sie können Kleinunternehmer sein, ohne dass Ihre Tätigkeit ein Gewerbe ist.

Die Grenzen, die Rechnungsangaben und den Wechsel beschreibt der Ratgeber Kleinunternehmerregelung.

Kleingewerbe anmelden: die Schritte

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   Tätigkeit einordnen und Genehmigungen klären

   Prüfen Sie, ob Ihre Tätigkeit gewerblich ist und ob für Ihre Branche Erlaubnisse oder Sachkundenachweise nötig sind. Das beantwortet das Gewerbeamt oder die zuständige Kammer.

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   Gewerbe beim Gewerbeamt anzeigen

   Nach § 14 GewO zeigen Sie den Beginn gleichzeitig bei der zuständigen Behörde an, in der Regel dem Gewerbeamt der Gemeinde, in der der Betrieb liegt. Je nach Gemeinde geht das online oder vor Ort.

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   Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ausfüllen

   Das Finanzamt verlangt nach § 138 AO Angaben zu Ihrem Betrieb, die Sie in der Regel elektronisch übermitteln, etwa über ELSTER. Dort legen Sie auch fest, ob Sie die Kleinunternehmerregelung anwenden.

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   Kammer und weitere Stellen

   Je nach Branche sind Sie Mitglied der IHK oder Handwerkskammer und müssen sich bei der Berufsgenossenschaft melden. Die zuständigen Stellen nennen Fristen und Beiträge.

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   Aufzeichnungen einrichten

   Trennen Sie private und geschäftliche Zahlungen und halten Sie Einnahmen und Ausgaben von der ersten Rechnung an fest.

Was die Anmeldung kostet

Die Gebühr für die Gewerbeanzeige legt die Gemeinde fest, sie unterscheidet sich je nach Ort. Die aktuelle Höhe nennt das örtliche Gewerbeamt. Ob und in welcher Höhe Kammerbeiträge anfallen, teilt Ihnen die zuständige IHK oder Handwerkskammer mit. Weitere Kosten entstehen je nach Branche, etwa für Erlaubnisse oder Versicherungen.

Steuern und Buchführung im Kleingewerbe

• Einkommensteuer: Der Gewinn kommt zu Ihrem übrigen Einkommen hinzu. Wer nicht zur Buchführung verpflichtet ist, kann den Gewinn als Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben ermitteln (§ 4 Abs. 3 EStG).
• Gewerbesteuer: Für natürliche Personen gilt ein Freibetrag von 24.500 Euro auf den Gewerbeertrag im Jahr (§ 11 GewStG). Bis dahin fällt in der Regel keine Gewerbesteuer an.
• Umsatzsteuer: Hier greift die Kleinunternehmerregelung, wenn Sie die Grenzen einhalten. Sonst weisen Sie Umsatzsteuer aus und melden sie an.
• Buchführungspflicht: Nach § 141 AO kann das Finanzamt Buchführung verlangen, wenn der Gesamtumsatz 800.000 Euro oder der Gewinn 80.000 Euro im Jahr übersteigt.

Einen Überblick über Steuerarten und Aufzeichnungen gibt der Ratgeber Steuern und Buchhaltung für Gründer:innen. Wer neben einer Anstellung gründet, findet Hinweise zu Arbeitsvertrag und Krankenversicherung unter Nebengewerbe anmelden.

Wann ein Kleingewerbe keines mehr ist

§ 1 Abs. 2 HGB nennt keine festen Zahlen. Maßgeblich ist, ob Art oder Umfang des Unternehmens einen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordern. Dafür zählt das Gesamtbild, etwa Geschäftsumfang, Zahl der Beschäftigten und Komplexität der Abläufe. Wächst der Betrieb darüber hinaus, gelten die Regeln des HGB für Kaufleute, zum Beispiel die Eintragung ins Handelsregister.

Eine Umsatzgrenze allein entscheidet die Frage nicht. Im Zweifel fragen Sie die IHK oder Handwerkskammer, bevor der Betrieb deutlich wächst. Ein Wechsel in die Kleinunternehmerregelung oder aus ihr heraus ist davon unabhängig.

Hinweise für Gründende mit internationaler Biografie

Das Gewerbeamt verlangt in der Regel einen Ausweis oder Aufenthaltstitel. Für Menschen aus Nicht-EU-Staaten muss der Titel eine selbstständige Tätigkeit erlauben, das prüft die Ausländerbehörde. Ablauf und Eintrag im Titel beschreibt der Ratgeber Gewerbe anmelden als Ausländer, die Voraussetzungen nach Aufenthaltsrecht stehen unter Selbstständigkeit mit Aufenthaltstitel.